Kira Stopaj Hesapla

Kira stopajı, ticari amaçla kullanılan işyeri kiralamalarında, kiracının brüt kira bedeli üzerinden belirli bir oranda kesinti yaparak, mal sahibi (kiralayan) adına doğrudan vergi dairesine ödediği bir gelir vergisidir. Gelir Vergisi Kanunu'na göre, bu uygulama sayesinde devlet vergi tahsilatını garanti altına alır.

Yasal mevzuata göre kira gelirinin asıl mükellefi (vergiyi doğuran kişi) mal sahibidir. Ancak ödeme sorumluluğu ve tahsilat süreci tamamen kiracıya yüklenmiştir. Kiracı, anlaşılan kira bedelinden stopaj vergisini keser (tevkif eder), bu tutarı devlete öder ve kalan net tutarı mal sahibinin banka hesabına yatırır.

Güncel vergi mevzuatına göre standart işyeri kira stopaj oranı brüt kira bedeli üzerinden %20'dir. Pandemi dönemi gibi istisnai dönemlerde bu oran geçici olarak %10'a düşürülmüş olsa da, 2026 yılı itibarıyla yasal kesinti oranı %20 olarak uygulanmaya devam etmektedir.

Net kira, mal sahibinin banka hesabına yatan, eline geçen net tutardır. Brüt kira ise net kiranın üzerine %20'lik stopaj vergisinin (ve varsa diğer yasal kesintilerin) eklenmiş halidir. Vergi dairesine yapılacak bildirimler ve stopaj hesaplamaları her zaman brüt kira tutarı üzerinden yapılır.

Mal sahibiyle 'net kira' üzerinden anlaştıysanız (Netten Brüte): Net Kira / 0.80 formülü kullanılır. Örneğin, 10.000 TL net kira için brüt kira 12.500 TL'dir ve aradaki 2.500 TL devlete ödenecek stopajdır. Eğer 'brüt kira' üzerinden anlaştıysanız (Brütten Nete): Brüt Kira x 0.80 formülü uygulanır. 10.000 TL brüt kiranın 8.000 TL'si mal sahibine, 2.000 TL'si vergi dairesine ödenir.

Hayır, standart konut (ev) kiralamalarında kiracı tarafından stopaj kesintisi yapılmaz. Konut kiralarında vergi sorumluluğu, mal sahibinin yıl sonunda vereceği 'Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ)' beyannamesi ile doğrudan mal sahibine aittir. Ancak bir konut, şirket tarafından ofis/işyeri olarak kiralanırsa stopaj kapsamına girer.

Bu durum mülk sahibinin hukuki statüsüne bağlıdır. Eğer mülk sahibi şahıs ise (vergi mükellefi olmayan bir gerçek kişiyse) kiracı %20 stopaj öder. Ancak mülk sahibi bir şirketse (kurumlar vergisi mükellefi ise) ortada bir kira faturası kesilir ve stopaj yerine %20 oranında KDV (Katma Değer Vergisi) ödenir. İkisi aynı anda uygulanmaz.

Kira stopajı, şirketlerin mali müşavirleri aracılığıyla hazırladığı 'Muhtasar Beyanname' ile vergi dairesine bildirilir. Şirketin büyüklüğüne ve çalışan sayısına göre (10 çalışandan az ise) genellikle üç ayda bir, daha büyük işletmelerde ise her ayın 26. gününe kadar beyan edilip ödenmesi gerekir.

Kira stopajının vergi dairesine hiç ödenmemesi, geciktirilmesi veya brüt kiranın düşük gösterilerek eksik ödenmesi durumunda, Vergi Usul Kanunu'na göre kiracı adına 'Vergi Ziyaı Cezası' ve 'Gecikme Faizi' uygulanır. Ayrıca mal sahibinin gelir vergisi beyanlarında da uyumsuzluk doğacağı için her iki taraf da yasal inceleme riskiyle karşılaşır.

Kira stopaj hesaplama aracımıza; sadece mal sahibi ile anlaştığınız tutarı girip, bu tutarın 'Net' mi yoksa 'Brüt' mü olduğunu seçmeniz yeterlidir. Aracımız anında güncel %20 stopaj oranını uygulayarak devlete ödemeniz gereken vergiyi ve mal sahibine yatırmanız gereken tutarı kuruşu kuruşuna hesaplar.