Brütten Nete Maaş Hesaplama

Brüt maaştan sırasıyla SGK işçi primi (%14), işsizlik işçi primi (%1), gelir vergisi ve damga vergisi (binde 7,59) düşülerek net maaş bulunur. 2022 yılından itibaren ücretin asgari ücrete denk gelen kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden muaf tutulduğu için, bu istisna hesaplanan vergiden düşülür ve kalan tutar maaştan kesilir.

Netten brüte hesaplamada hedef net maaşı sağlayan brüt tutar geriye doğru matematiksel tahmin yöntemiyle bulunur. Vergi dilimleri yıl içinde değiştiğinden basit bir formülle çözülemez; arka planda tekrarlı hesaplama yapılarak istenilen nete en uygun brüt ücret ve işveren maliyeti belirlenir.

Türkiye'de gelir vergisi yıllık kümülatif matrah üzerinden hesaplanır. Aylık vergi matrahınız biriktikçe bir üst gelir vergisi dilimine geçersiniz (örn. %15'ten %20'ye, %20'den %27'ye). Artan marjinal vergi oranı, maaşınızdan kesilen verginin büyümesine ve yılın ilerleyen aylarında net maaşınızın düşmesine neden olur.

332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne göre 2026'da ücret gelirleri için tarife şu şekildedir: 190.000 TL'ye kadar %15; 190.000–400.000 TL arası %20; 400.000–1.500.000 TL arası %27; 1.500.000–5.300.000 TL arası %35; 5.300.000 TL üzeri %40. (Dikkat: Ücret dışı gelirlerde 3. ve 4. dilim sınırları farklıdır).

1 Ocak 2022'den itibaren tüm çalışanların ücretinin asgari ücrete denk gelen kısmı gelir ve damga vergisinden istisnadır. İşveren tarafından kesilen vergiden asgari ücretin hesaplanan vergisi kadar indirim yapılır. Birden fazla işverenden maaş alıyorsanız, bu istisna sadece seçeceğiniz tek (genellikle en yüksek) maaşlı işverende uygulanabilir.

Asgari ücretten daha düşük maaş alan (örneğin kısmi süreli/part-time) çalışanların maaşları tamamen asgari ücret sınırının altında kaldığı için gelir vergisi ve damga vergisinden tamamen istisnadır.

İşveren maliyeti = Brüt Maaş + SGK İşveren Primi (%20,75) + İşsizlik İşveren Primi (%2). 5 puan teşviki uygulanırsa SGK işveren payı %15,75'e, buna ek 2 puanlık indirim eklenirse %13,75'e iner. Bu teşvikler çalışanın net maaşını etkilemez, sadece şirketin SGK maliyetini düşürür.

SGK tavanı, işçi ve işveren primlerinin kesileceği aylık brüt maaşın üst sınırıdır ve asgari ücretin 7,5 katı olarak belirlenir. 2026 yılı için aylık SGK prim tavanı 247.725 TL'dir. Bu tutarın üzerindeki brüt maaştan daha fazla SGK primi kesilmez, ancak gelir ve damga vergisi tüm brüt üzerinden kesilmeye devam eder.

Evet. Emekli olup çalışmaya devam edenler Sosyal Güvenlik Destek Primi'ne (SGDP) tabidir. Normal işçide SGK kesintisi %14 + %1 iken, emeklilerde sadece %7,5 SGDP işçi payı kesilir ve emeklilerden işsizlik primi alınmaz. Bu durum emeklilerin net maaşlarının normal çalışanlardan biraz daha yüksek çıkmasını sağlar.

Birden fazla işverenden maaş alan ücretliler, birinci işverenden sonraki aldıkları toplam ücret 2026 yılı için 400.000 TL'yi aşıyorsa yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadırlar. Aksi takdirde maaştan kesilen stopajlar nihai vergi olarak kabul edilir.

Tek işverenden vergilendirilmiş ücret geliri alanlar için yıllık beyan sınırı çok yüksektir. 2026 yılı için tek işverenden alınan brüt ücret (aslında tevkifata tabi tutar) 5.300.000 TL'yi aşıyorsa, çalışanın bir sonraki yılın Mart ayında şahsi gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekir.

Çalışma gücünü belirli oranlarda kaybeden ücretliler için gelir vergisi matrahından aylık indirim yapılır. 2026 yılı için 1. derece engellilerde 12.000 TL, 2. derecede 7.000 TL, 3. derecede ise 3.000 TL vergi matrahından düşülerek daha az vergi kesilmesi sağlanır. Ancak kişi asgari ücretliyse zaten vergi ödemediği için bu indirim bordroya yansımaz.

Hayır. Asgari Geçim İndirimi (AGİ) sistemi 2022 yılı itibarıyla tamamen yürürlükten kaldırılmıştır. Bunun yerini alan 'asgari ücret vergi istisnası', medeni durum (evli/bekar) veya çocuk sayısına bakılmaksızın herkes için eşit şekilde uygulanmaktadır.

İşverenin çalışana iş yerinde yemek vermediği durumlarda fiilen çalışılan günler için ödediği nakit yemek bedelinin 2026 yılı için günlük 300 TL'yi aşmayan kısmı gelir vergisinden istisnadır. Bu tutarı aşan ödemeler brüt maaşa eklenerek vergilendirilir.

Sadece yıl sonunda yıllık beyanname veren çalışanlar, ödedikleri şahıs/hayat sigortası primlerini (gelirin %15'i sınırıyla) ve eğitim/sağlık harcamalarını (gelirin %10'u sınırıyla) vergi matrahından düşüp iade alabilirler. Aylık bordroda doğrudan şahsi gider düşüşü (BES hariç) yapılamaz.

Bu araç yasal temel kesintileri (SGK, vergi) standart olarak hesaplar. Şirketinize özgü Otomatik BES (%3), özel sağlık sigortası kesintisi, sendika aidatı, icra dosyası veya nakdi olmayan yan haklar (araç tahsisi) bu standart hesaplamaya dahil değildir. Kesin rakamlar için işvereninizin bordro departmanından teyit almanız gerekir.